キャッシュ・フロー計算書とは？
きゃっしゅふろーけいさんしょ
キャッシュ・フロー計算書とは、企業の一会計期間における現金および現金同等物の増減を、営業・投資・財務の三つの活動区分に分けて表示する財務諸表です。
キャッシュ・フロー計算書（C/F計算書）とは、企業がある会計期間において現金をどのように獲得し、どのように使ったかを示す財務諸表です。損益計算書が「利益」を表すのに対し、キャッシュ・フロー計算書は「実際の現金の動き」を示す点が異なります。黒字倒産（利益は出ているのに現金が不足して倒産する状態）のリスクを把握するうえで欠かせない情報を提供します。
計算書は三つの活動区分で構成されます。
- 営業活動によるキャッシュ・フロー: 本業の商品販売・サービス提供などから生まれる現金の流れ。プラスであることが健全経営の基本です。
- 投資活動によるキャッシュ・フロー: 設備投資や有価証券の取得・売却などによる現金の流れ。成長投資を行う企業ではマイナスになりやすいです。
- 財務活動によるキャッシュ・フロー: 借入金の調達・返済、配当金の支払い、株式の発行・買戻しなどによる現金の流れ。
営業活動の表示方法には「直接法」（主要な取引ごとに現金収支を表示）と「間接法」（当期純利益を出発点に非現金項目を加減）の二種類があり、日本では間接法が広く採用されています。上場企業や大会社には財務諸表の一つとして開示が義務付けられています。
使い方・例文
投資家や融資担当者は、企業の利益だけでなくキャッシュ・フロー計算書の営業活動の部分を見て、本業で着実に現金を生み出しているかどうかを確認します。
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