キャッシュフロー計算書とは？
きゃっしゅふろーけいさんしょ
キャッシュフロー計算書とは、一定期間における企業の現金・現金同等物の増減を、三つの活動区分別に示した財務諸表のことです。
キャッシュフロー計算書（Cash Flow Statement）とは、企業が一定の会計期間に「いつ・どこから・どれだけの現金を得て、何に使ったか」を体系的に示した財務諸表です。貸借対照表・損益計算書と並ぶ三大財務諸表の一つであり、上場企業には作成・開示が義務付けられています。
キャッシュフロー計算書は、次の三つの活動区分で構成されます。
- 営業活動によるキャッシュフロー——本業の事業活動で生じた現金の増減。プラスであれば本業で現金を稼いでいることを示す
- 投資活動によるキャッシュフロー——設備投資や有価証券の取得・売却による現金の増減。成長投資中の企業はマイナスになりやすい
- 財務活動によるキャッシュフロー——借入れや返済、株式発行・自社株買い、配当支払いなどによる増減
損益計算書では利益が出ていても、実際の現金が不足して倒産する「黒字倒産」が起こりうるため、キャッシュフロー計算書は企業の実態的な支払い能力や資金繰りを把握するうえで不可欠です。投資家や金融機関は、この計算書を通じて企業の財務健全性を評価します。
フリーキャッシュフロー（営業CF＋投資CF）は企業が自由に使える現金を示す指標として、企業価値評価にも広く用いられています。
使い方・例文
決算発表の際に「今期は設備投資を積極的に行ったため、キャッシュフロー計算書の投資活動欄が大幅なマイナスとなった」と説明されるように使われます。
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