キャッシュフローとは？
きゃっしゅふろー
キャッシュフローとは、企業や家計において一定期間に発生する現金の流入と流出の合計を示す財務指標です。
キャッシュフロー（Cash Flow）とは、ある一定期間における現金および現金同等物の入りと出の流れを指します。日本語では「資金の流れ」と訳されることもあります。
企業会計においてキャッシュフローは、主に三つの区分で分析されます。
- 営業活動によるキャッシュフロー：本業の事業活動から生み出される現金の増減。プラスが大きいほど事業が健全とされます。
- 投資活動によるキャッシュフロー：設備投資や有価証券の取得・売却など資産の増減に伴う現金の動き。
- 財務活動によるキャッシュフロー：借入や返済、増資・配当など資金調達・返済に関する現金の動き。
利益（損益）と現金の動きは必ずしも一致しないため、「黒字倒産」と呼ばれる現象が起きることがあります。売上は立っていても代金回収が遅れれば手元の現金が不足し、支払いに充てられなくなるためです。キャッシュフロー計算書はそうしたリスクを把握するために重要な財務諸表です。
家計においても、毎月の給与収入と生活費・ローン返済などの支出を比較してキャッシュフローを把握することが、健全な家計管理の基本とされています。
使い方・例文
「この会社は黒字でも営業キャッシュフローがマイナスだったため、資金繰りに行き詰まってしまった」のように使います。
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