税務調査とは？
ぜいむちょうさ
税務調査とは、税務当局が納税者の申告内容を確認・検証するために行う調査で、申告漏れや誤りが発見された場合は修正申告や追徴課税につながります。
税務調査とは、国税庁・税務署などの税務当局が、法人や個人事業主・個人の申告した税額が正しいかどうかを調べるために実施する行政手続きです。日本では所得税・法人税・消費税・相続税など多岐にわたる税目で実施されます。
税務調査には大きく二種類あります。
- 任意調査：税務職員が納税者に調査への協力を求める形で行われ、実務上の税務調査の大半を占めます。拒否すると間接的に強制調査に移行する可能性があります。
- 強制調査（査察）：国税局の査察部（マルサ）が悪質な脱税が疑われる場合に裁判所の令状を得て実施する強制的な調査です。
調査の主な流れは、事前通知（原則必要）→実地調査（帳簿・領収書・契約書などの確認）→調査結果の説明→修正申告または更正処分という手順で進みます。調査で申告漏れや過少申告が判明した場合、本来の税額のほかに過少申告加算税・延滞税が課されます。悪質な場合は重加算税（35〜40%）の対象となります。
税務調査の対象は売上規模・業種・申告内容の矛盾などを踏まえて選定されます。大企業には定期的に実施される一方、個人事業主や中小企業は抽出調査となることが多いです。調査に際しては、税理士への相談と帳簿書類の適切な保管が重要です。
使い方・例文
税務署の職員が会社に訪問し、売上や経費の計上が適切かどうか帳簿や領収書をもとに確認する手続きが、税務調査の典型的な場面です。
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