所得控除とは？
しょとくこうじょ
課税所得を計算する際に、一定の事情や支出を考慮して所得金額から差し引くことができる金額のことです。
所得控除とは、所得税を計算するにあたって、納税者の個人的な事情や特定の支出を税負担に反映させるため、課税の基礎となる所得金額から一定額を差し引く制度です。控除後の金額（課税所得）に税率を掛けて税額が算出されるため、所得控除が大きいほど納税額が少なくなります。
所得控除は大きく「人的控除」と「物的控除」に分類されます。人的控除は扶養家族の有無や障害・老齢といった納税者の属性に応じた控除で、基礎控除・配偶者控除・扶養控除・障害者控除・寡婦控除などが含まれます。物的控除は医療費・社会保険料・生命保険料・地震保険料・寄附金・雑損などの支出実績に基づく控除です。
主な所得控除の例を挙げると以下のとおりです。
- 基礎控除：すべての納税者に適用される基本的な控除
- 医療費控除：一定額を超えた医療費の実費相当分
- 社会保険料控除：健康保険・年金保険料の全額
- 生命保険料控除：支払保険料の一定額
- ふるさと納税（寄附金控除）：特定の団体への寄附金
所得控除は「税額」を直接減らす「税額控除」と異なり、「課税ベース」を縮小する点が特徴で、税率が高い人ほど節税効果が大きくなります。年末調整や確定申告を通じて適用を受けます。
使い方・例文
医療費が年間で一定の自己負担額を超えた場合、確定申告で医療費控除を申請すると、超過分が所得から差し引かれて税負担が軽くなります。
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